22- 23 февраля 2006 года
Цель семинара:
Повысить квалификацию участников путем соединения теоретических знаний и практических навыков. Дать участникам информацию практического характера по ведению бухгалтерского и налогового учета без ошибок, исчислению налогов
и отражению в учете хозяйственных операций с основными средствами и другими необоротными активами.
Целевая аудитория:
Руководители финансовых подразделений, главные бухгалтера, бухгалтера, сотрудники финансовых подразделений.
Программа семинара:
Бухгалтерский учет основных средств и необоротных активов
1. Учет поступления основных средств (от поставщиков, взнос в уставной капитал, обмен активами, без оплатное поступление). Влияние источника поступления на первоначальную оценку основных средств.Основные средства, малоценные необоротные материальные активы и МБП: признание, оценка, критерии разграничения.
2. Отражение в бухгалтерском учете изменения первоначальной стоимости основных средств (переоценка, уценка, ремонт).
3. Формирование амортизационной политики предприятия. Методы начисления амортизации основных средств и их влияние на финансовый результат. Порядок отражения в учете изменения метода амортизации основных средств.
4. Бухгалтерский учет выбытия основных средств и отражение в учете и финансовой отчетности результатов продажи, ликвидации основных средств.
5. Особенности бухгалтерского учета прочих необоротных активов: нематериальных активов, незавершенного строительства, малоценных необоротных активов.
6. Бухгалтерский учет операций с земельными участками, объектами незавершенного строительства.
7. Учет уменьшения полезности активов.(ПСБУ 28).
8. Ответы на вопросы.
Налоговый учет основных фондов и нематериальных активов
1. Основные фонды в налоговом учете. Критерии для их оценки. Различие в формировании первоначальной стоимости в бухгалтерском и налоговом учете в свете разъяснений ГНАУ.
2. Отражение в налоговом учете операций по поступлению основных средств. Формирование балансовой стоимости м момент возникновения права на амортизацию.
3. Групповой учет основных фондов (8.3.5). Изменения в составе групп ОФ.
4. Приобретение основных фондов за валюту, в том числе за счет финансовых кредитов.
5. Индексация основных фондов.
6. Улучшения основных фондов:
ü Формирование состава затрат на ремонт, реконструкцию и модернизацию основных фондов.
ü Отличие отражения в налоговом учете улучшений собственных и арендованных основных фондов.
ü Влияние компенсации арендодателем улучшений произведенных арендатором.
ü Распределение затрат по ремонту между группами основных фондов и внутри группы между ОФ, которые амортизируются по разным ставкам амортизации.
7. Учет и налогообложение операций с нематериальными активами. Критерии для различия ОФ, нематериальных активов и валовых затрат.
8. Применения новых и старых норм амортизации основных фондов и отражение различных групп ОФ в налоговой отчетности.
9. Влияние выбытия основных фондов на объект налогообложения. Формирование налоговых обязательств (налог на прибыль и НДС) при выбытии основных фондов:
ü временное выбытие основных фондов (консервация);
ü в связи с улучшениями основных фондов;
ü окончательное выбытие основных фондов;
ü ликвидация; продажа; бесплатная передача;
ü перевод в непроизводственные основные фонды;
ü взнос в уставный фонд.
10. Применение п.4.9 Закона об НДС при выбытии основных фондов. Обоснованность корректировки налогового кредита.
11. Особенности учета основных фондов у плательщиков единого налога и физических лиц – субъектов предпринимательской деятельности.
12. Страхование объектов основных фондов и одновременное применение пп.5.4.6 и 8.4.9 Закона о прибыли.
13. Приобретение основных фондов по договору финансового лизинга:
ü Период для начала амортизации;
ü Размер налогового кредита и дата его возникновения ;
ü Операции по возврату объекта финансового лизинга.
14. Налоговый учет операций с земельными участками, объектами незавершенного строительства и непроизводственными фондами.
15. Ответы на вопросы.
Индивидуальные вопросы присылайте, пожалуйста, по факсу: 538-03-38
Семинар проводит: | Ямборко Галина Анатольевна - доцент кафедры учета в бюджетных и кредитных учреждениях и экономического анализа КНЭУ. Куличенко Оксана - директор Аудиторской фирмы «ВИТА ПОЧТОВАЯ», практикующий аудитор, автор многочисленных статей в популярных изданиях, таких как «Бизнес Консультант», «Дебет. Кредит», «Баланс», «Все о бухгалтерском учете», «Вестник налоговой службы». |
Начало семинара: Регистрация участников: | 22 февраля – 13.00 23 февраля – 10.00 производится по телефону: /044/ 538-03-38 (многоканальный) |
Более подробные программы семинаров Вы можете посмотреть |
