22- 23 февраля 2006 года         

Цель семинара: 

Повысить квалификацию участников путем соединения теоретических знаний и практических навыков. Дать участникам информацию практического характера по ведению бухгалтерского и налогового учета без ошибок, исчислению налогов
и отражению в учете хозяйственных операций с основными средствами и другими необоротными активами.

Целевая аудитория:  

Руководители финансовых подразделений, главные бухгалтера, бухгалтера, сотрудники финансовых подразделений.

Программа семинара:

Бухгалтерский учет основных средств и необоротных активов

1.       Учет  поступления основных средств  (от поставщиков, взнос в уставной капитал, обмен активами, без оплатное поступление). Влияние источника поступления на первоначальную оценку основных средств.Основные средства, малоценные необоротные материальные активы и МБП: признание, оценка, критерии разграничения.

2.       Отражение в бухгалтерском учете изменения первоначальной стоимости основных средств (переоценка, уценка, ремонт).

3.       Формирование амортизационной политики предприятия. Методы начисления амортизации основных средств и их влияние на финансовый результат. Порядок  отражения в учете изменения метода амортизации основных средств.

4.       Бухгалтерский учет выбытия основных средств и отражение в  учете и финансовой отчетности результатов продажи, ликвидации основных средств.

5.       Особенности бухгалтерского учета прочих необоротных активов: нематериальных активов, незавершенного строительства, малоценных необоротных активов.

6.       Бухгалтерский  учет операций с земельными  участками, объектами незавершенного строительства.

7.       Учет уменьшения полезности активов.(ПСБУ 28).

8.       Ответы на вопросы.

Налоговый учет основных фондов и нематериальных активов

1.       Основные фонды в налоговом учете. Критерии для их оценки.  Различие в формировании первоначальной стоимости в бухгалтерском и налоговом учете в свете разъяснений ГНАУ.

2.       Отражение в налоговом учете операций по поступлению основных средств. Формирование балансовой стоимости м момент возникновения права на амортизацию.

3.       Групповой учет основных фондов (8.3.5). Изменения в составе групп ОФ.

4.       Приобретение основных фондов за валюту, в том числе за счет финансовых кредитов.

5.       Индексация основных фондов.

6.       Улучшения основных фондов:

ü        Формирование состава затрат на  ремонт, реконструкцию и модернизацию основных фондов.

ü         Отличие отражения в налоговом учете улучшений собственных и арендованных основных фондов.

ü        Влияние компенсации арендодателем улучшений произведенных арендатором.

ü        Распределение затрат по ремонту между группами основных фондов и внутри группы между ОФ, которые амортизируются по разным ставкам амортизации.

7.       Учет и налогообложение операций с нематериальными активами. Критерии для различия ОФ, нематериальных активов и валовых затрат.

8.       Применения новых и старых норм амортизации основных фондов и отражение различных групп ОФ в налоговой отчетности.

9.       Влияние выбытия основных фондов на объект налогообложения. Формирование налоговых обязательств (налог на прибыль и НДС) при выбытии основных фондов:

ü        временное выбытие основных фондов (консервация);

ü        в связи с улучшениями основных фондов;

ü        окончательное выбытие основных фондов;

ü        ликвидация; продажа; бесплатная передача;

ü        перевод в непроизводственные основные фонды;

ü        взнос в уставный фонд.

10.    Применение п.4.9 Закона об НДС при выбытии основных фондов. Обоснованность корректировки налогового кредита.

11.    Особенности учета основных фондов у плательщиков единого налога и физических лиц – субъектов предпринимательской деятельности.

12.    Страхование объектов основных фондов и одновременное применение пп.5.4.6 и 8.4.9 Закона о прибыли.

13.    Приобретение основных фондов по договору финансового лизинга:

ü        Период для начала амортизации;

ü        Размер налогового кредита и дата его возникновения ;

ü        Операции по возврату объекта финансового лизинга.

       14. Налоговый учет операций с земельными  участками, объектами незавершенного  строительства и непроизводственными фондами.

15. Ответы на вопросы.

Индивидуальные вопросы присылайте, пожалуйста, по факсу: 538-03-38