Україна розширила автоматичний податковий обмін із 99 країнами: як працює система CbC Reporting

Україна наразі здійснює автоматичний обмін звітами у розрізі країн міжнародних груп компаній (Country-by-Country Reporting, CbC) із 99 державами світу. Це частина глобальної системи податкової прозорості, яка дозволяє контролювати діяльність транснаціональних корпорацій. Водночас механізм поки що не запрацював у повному обсязі з низкою країн, серед яких США, Канада та Марокко.

Про це повідомляє Державна податкова служба України. У відомстві уточнюють, що окремі юрисдикції наразі залишаються поза фактичним автоматичним обміном через незавершені процедурні етапи.

До переліку країн, з якими автоматичний обмін звітами CbC ще не функціонує, входять Канада, В’єтнам, Ізраїль, Казахстан, Нігерія, Ботсвана, Кабо-Верде, Габонська Республіка, Гренландія, Гаїті, Ісламська Республіка Мавританія та Марокко. Окремо зазначається, що також відсутня двостороння угода про автоматичний обмін із Сполученими Штатами Америки.

У податковій службі пояснюють, що для запуску автоматичного обміну між двома країнами необхідно повністю завершити внутрішні юридичні та технічні процедури з обох сторін. Якщо ці вимоги не виконані, система автоматичного обміну тимчасово не застосовується відповідно до положень Багатосторонньої угоди CbC.

Звіт у розрізі країн міжнародних груп компаній є ключовим елементом механізму контролю трансфертного ціноутворення. Він містить детальну інформацію про розподіл доходів, прибутків, сплачених податків та загальні показники економічної діяльності транснаціональних компаній у різних юрисдикціях.

Метою такого інструменту є підвищення прозорості діяльності міжнародних корпорацій і запобігання ухиленню від оподаткування через перерозподіл прибутків між країнами з різними податковими режимами.

Україна приєдналася до Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін звітами у розрізі країн (Multilateral Competent Authority Agreement on the Exchange of Country-by-Country Reports) 3 листопада 2022 року. Повноцінно угода набрала чинності 4 липня 2024 року, після завершення необхідних процедур імплементації.